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全国内部控制指数行业排名TOP10 金融业居榜首
2010-06-17 11:21 来源:上海证券报  
摘要:总样本的内部控制评价指数平均数(中位数)只有38.58分(38.49分),仍处于最低一级水平,这说明我国上市公司现今的内部控制仍比较薄弱。

  (世界经理人数据讯)厦门大学内控指数课题组对我国1671家上市公司的内部控制水平进行了系统研究。研究显示,我国上市公司现今的内部控制总体仍比较薄弱,但一批大盘蓝筹股公司的内控水平较高,尤其是上证50样本股公司,内控水平名列前茅。

  为了全面评价公司内部控制水平,保证数据的完整性,课题组通过手工收集的方式,收集了截至2009年4月30日的上市公司公开资料,最终确定1671家上市公司的数据成为样本数据。在分析中,课题组对样本公司数据进行了一致化和无量纲化处理,得到每个指标的分值。然后,采用层次分析法、标志变异系数法确定指标权重。最后,根据权重对指标分值加权平均,得到每家上市公司的内部控制评价指数。

  研究数据显示,总样本的内部控制评价指数平均数(中位数)只有38.58分(38.49分),仍处于最低一级水平,这说明我国上市公司现今的内部控制仍比较薄弱。从内部控制结构相关要素进一步分析则可看出,上市公司风险评估最为薄弱,这反映出我国公司整体的风险评估、防范意识还非常薄弱。内部环境和内部监督水平也较低,而内部环境是企业实施内部控制的基础,内部监督也是内部控制建立健全以及持续有效实施的必要保证条件,因此,这方面也需要得到各个企业的重视。

  分行业看,金融、保险业上市公司内部控制质量最高,达到了较高水平,各个指标均远高于其他行业平均水平。除金融保险业外,其他行业内部控制水平均处于较低水平,风险评估和内部监督尤为薄弱。采掘业和建筑业的内部控制水平位于二、三位,社会服务业、农林牧渔业以及综合类位于后三位。

  另外,不同控股方性质公司内部控制整体状况也参差不齐。我国目前外资控股公司内部控制水平高于国有控股公司,国有控股公司内部控制水平高于民营控股公司。具体来看,国有控股公司在风险评估和内部监督方面有待加强;外资控股公司的内部控制各要素指标均高于国有控股和民营控股;民营控股公司在信息沟通与内部监督方面高于国有控股公司。

  报告还根据内部控制综合指数,对1671家上市公司的内部控制进行了排名,得出了内部控制百强企业,沪市公司占65家,深市公司占35家。其中,前十名公司几乎被金融企业包揽,分别是中国银行、中信银行、工商银行、浦发银行、招商银行、海通证券、北京银行、交通银行、建设银行和兴业银行。

  所谓内部控制,是指一个单位为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。

  从上述定义可知,内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的,是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整,会计信息资料的正确可靠,侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大,经济活动日趋复杂化,才逐步发展成近代的内部控制系统。

  内部控制综合指数排名TOP10:

  1、金融、保险业

  2、采掘业

  3、建筑业

  4、交通运输、仓储业

  5、电力、煤气及水的生产和供应业

  6、传播与文化产业

  7、信息技术业

  8、制造业

  9、批发和零售贸易

  10、房地产业

  (世界经理人数据报道)

[数据日报]

关键词:内部控制   内部控制综合指数排名   金融   上市公司内部控制   
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